財(cái)務(wù)造假的ST宏圖（600122.SH）面臨重大違法強(qiáng)退風(fēng)險。
4月18日晚間，ST宏圖公告稱，收到證監(jiān)會行政處罰事先告知書（下稱“事先告知書”），因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會擬對ST宏圖及相關(guān)責(zé)任人員作出行政處罰及采取市場禁入措施。
事先告知書顯示，ST宏圖因未對金融機(jī)構(gòu)的融資進(jìn)行會計(jì)處理，2017年至2021年財(cái)務(wù)報表虛減負(fù)債金額分別為90.63億元、98.20億元、98.01億元、97.48億元、97.48億元，占當(dāng)期披露負(fù)債的比例為81.28%、104.73%、106.40%、103.34%、101.75%，存在虛假記載。
【資料圖】
根據(jù)上述事實(shí)，ST宏圖2020年及2021年資產(chǎn)負(fù)債表單科目調(diào)整金額絕對值加總金額為194.96億元，占該公司披露的2020年和2021年期末凈資產(chǎn)合計(jì)比例遠(yuǎn)超50%。
這意味著，該公司將觸及退市新規(guī)中“造假金額+造假比例”重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險警示情形。
根據(jù)公告，ST宏圖涉嫌虛減負(fù)債，將觸及《股票上市規(guī)則》第9.5.2條中“根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí)，公司披露的資產(chǎn)負(fù)債表連續(xù)2年均存在虛假記載，資產(chǎn)負(fù)債表虛假記載金額合計(jì)達(dá)到5億元以上，且超過該2年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計(jì)金額的50%”的重大違法類強(qiáng)制退市情形。
ST宏圖連續(xù)5年存在虛假記載，財(cái)務(wù)造假金額巨大。對此，上交所第一時間對ST宏圖啟動重大違法強(qiáng)制退市程序，對該公司股票實(shí)施退市風(fēng)險警示。同步啟動對該公司及相關(guān)責(zé)任人的紀(jì)律處分流程。
據(jù)第一財(cái)經(jīng)了解，ST宏圖股票被實(shí)施退市風(fēng)險警示后，上交所將持續(xù)督促公司披露進(jìn)展情況，提示重大違法強(qiáng)制等退市風(fēng)險。后續(xù)，上交所將根據(jù)行政處罰決定書，依規(guī)盡速對公司股票實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。
ST宏圖股票將于4月20日被實(shí)施退市風(fēng)險警示。后續(xù)，ST宏圖收到行政處罰決定書，該公司股票將被停牌。交易所在停牌后15個交易日內(nèi)作出終止公司股票上市的決定。
值得關(guān)注的是，除重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險外，ST宏圖還面臨多重退市風(fēng)險：一是交易類強(qiáng)制退市風(fēng)險。2020年以來，該公司股價長期不足2元，曾一度低于1元，截至2023年4月18日，該公司股價收盤價為1.27元/股。
二是財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市風(fēng)險。ST宏圖2022年業(yè)績預(yù)告顯示，因重要子公司宏圖三胞被申請破產(chǎn)清算，該公司對應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提大額信用減值損失，預(yù)計(jì)2022年末凈資產(chǎn)為-58.31億元到-54.32億元，2022年年報披露后可能將觸及凈資產(chǎn)為負(fù)的財(cái)務(wù)類退市退市風(fēng)險警示。
近幾年，上交所也以“強(qiáng)監(jiān)管”態(tài)勢持續(xù)提示財(cái)務(wù)造假風(fēng)險。2018年以來，ST宏圖主營業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮，債務(wù)出現(xiàn)逾期，大額應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)流出，財(cái)務(wù)真實(shí)性存疑。上交所連續(xù)多年對該公司定期報告進(jìn)行監(jiān)管問詢，持續(xù)關(guān)注該公司財(cái)務(wù)真實(shí)性，特別是大額應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)長期掛賬但無業(yè)務(wù)往來等異常現(xiàn)象，要求ST宏圖盡快核實(shí)并披露，并督促其充分提示相關(guān)風(fēng)險。
2021年12月31日，ST宏圖及控股股東三胞集團(tuán)被證監(jiān)會立案調(diào)查。之后，上交所督促ST宏圖強(qiáng)化退市風(fēng)險揭示，ST宏圖先后就面臨重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險提示30余次。
上交所表示，將加強(qiáng)交易監(jiān)管，防范出現(xiàn)炒小、炒差等非理性行為，切實(shí)維護(hù)市場正常秩序，廣大投資者注意充分識別風(fēng)險，理性做出投資決策。
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